Pomôžte rozvoju stránky a zdieľajte článok s priateľmi!
Definícia marginálnej sadzby dane
Marginálna sadzba dane je sadzba dane, ktorá sa vyberá od daňových poplatníkov za dodatočne zarobený dolár. V mnohých rozvinutých krajinách sa vláda riadi schémou progresívneho zdaňovania. Pri tomto spôsobe sa daňová povinnosť daňovníka rozdelí na kúsky. Hraničné dane sa zvyšujú so zvyšovaním zdaniteľnej sumy. Rozhodnutie o marginálnej sadzbe dane je výlučne na vláde krajiny. Môže sa líšiť aj v iných krajinách.
Vysvetlenie
Marginálna daň je daň z dodatočného dolára zarobeného daňovým poplatníkom vo finančnom roku a jej sadzba sa môže v jednotlivých krajinách líšiť. V progresívnom daňovom systéme je zdaniteľný príjem rozdelený na kúsky a zdanený podľa daňovej sadzby konkrétneho daňového pásma. Možno tiež poznamenať, že v systéme progresívneho zdaňovania je hraničná sadzba dane vždy vyššia ako priemerná sadzba dane. Marginálna sadzba dane by mala byť známa daňovým poplatníkom, pretože musia urobiť určité rozhodnutia o investíciách, ktoré sa majú uskutočniť v nasledujúcom roku.
Vzorec hraničnej sadzby dane
Vzorec pre hraničnú sadzbu dane je (zmena dane / zmena zdaniteľného príjmu).
Ak nový zdaniteľný príjem patrí do rovnakej daňovej skupiny ako predchádzajúci zdaniteľný príjem, potom sa marginálna sadzba dane bude rovnať sadzbe dane platnej pre danú skupinu.
Ako vypočítať marginálnu daňovú sadzbu?
- V prvom rade sa identifikuje celkový príjem daňového poplatníka.
- Zdaniteľný príjem sa potom rozdelí podľa daňových pásiem.
- Potom sa dane vypočítajú podľa príjmu a sadzby dane pomocou vzorca (Príjem daňového poplatníkaSadzba dane).
- Môžeme tiež porovnať priemernú sadzbu dane daňového poplatníka s hraničnou daňovou sadzbou a v progresívnom daňovom systéme je hraničná daňová sadzba zvyčajne vyššia ako priemerná daňová sadzba.
Príklady marginálnej sadzby dane
John pracuje vo výrobnej spoločnosti, jeho celkový príjem je tento rok 50 000 dolárov a žiada vás, aby ste mu vypočítali daňovú povinnosť.
Daňová povinnosť Johna
| Podrobnosti | Sadzba dane | Príjem ($) | Daňová povinnosť |
| 0% | 20000 | 0 | |
| 20% | 20000 | 4000 | |
| 30% | 10000 | 3000 | |
| 50% | 0 | 0 | |
| 50000 | 7000 |
V tomto príklade je hraničná sadzba dane 30 %. Priemerná sadzba dane bude (Daňová povinnosť/Celkový príjem)100 t.j. 14 %. Z toho možno vyvodiť záver, že priemerná sadzba dane je nižšia ako hraničná sadzba dane.
Vezmime si ďalší príklad:
Pán. Samuel je obchodník a je aj vyšší platiteľ daní. Jeho tohtoročný príjem dosahuje 10 00 000 dolárov. Teraz sme povinní vypočítať daňovú povinnosť pána Samuela.
Daňová zodpovednosť pána Samuela
| Podrobnosti | Sadzba dane | Príjem ($) | Daňová povinnosť |
| 0% | 20000 | 0 | |
| 20% | 20000 | 4000 | |
| 30% | 20000 | 6000 | |
| 50% | 940000 | 470000 | |
| 1000000 | 480000 |
V tomto príklade môžeme vidieť, že hraničná sadzba dane je 50 %.Priemerná sadzba dane bude (Daňová povinnosť/Celkový príjem)100 t.j. 48 %. Na tomto príklade je možné konštatovať, že ak sú príjmy vysoké, priemerná sadzba dane a hraničná sadzba dane sú takmer rovnaké. Toto je vysoké iba vtedy, keď je dodatočná zložka dane nižšia.
Význam marginálnej sadzby dane
- Marginálna sadzba dane hrá dôležitú úlohu pri zisťovaní daňovej povinnosti daňového poplatníka.
- Je to daň, ktorá sa vyberá od daňového poplatníka za dodatočne zarobený dolár.
- Daňový poplatník vie identifikovať daň a môže robiť ďalšie rozhodnutia o svojich investíciách.
- Miniálna sadzba dane je súčasťou systému progresívneho zdaňovania. V tomto systéme je jednotlivec s vysokým príjmom zdanený vyššie a jednotlivcovi v segmente s nižším príjmom bude účtovaná nižšia daň a toto je najlepší spôsob zdanenia.
- V systéme marginálneho zdaňovania sa tiež ukázalo, že splatná vysoká daň z príjmu môže byť zvýhodnená, pretože v ich prípade sú priemerná daňová sadzba a marginálna daňová sadzba väčšinou rovnaké s veľmi menším rozdielom.
Výhody
Niektoré z výhod sú uvedené nižšie:
- Marginálny daňový systém dáva rozmer progresívnemu daňovému systému, ktorý je v dnešnej dobe veľmi užitočný.
- Systém hraničnej dane môže jednotlivca upozorniť na daňové dôsledky, ktoré bude musieť znášať, ak bude ochotný preukázať tento extra dolárový príjem.
- Daňový poplatník môže získať jasnú predstavu o daňovej povinnosti, ktorú má zaplatiť
- Pomocou hraničnej sadzby dane môže jednotlivec posúdiť investície, ktoré pravdepodobne uskutoční v tomto roku.
- Miniálna daňová sadzba je veľmi užitočná pre všetky typy daňových poplatníkov, ktorí majú tento dodatočný príjem ročne.
Nevýhody
Niektoré z nevýhod sú uvedené nižšie:
- So systémom marginálnych daní sú spojené niektoré sentimentálne hodnoty. Verilo sa, že malého daňového poplatníka to odradí, keď zarobí dodatočný príjem.
- Dodatočný príjem prináša hraničnú daňovú povinnosť, ktorá je vyššia ako systém priemernej dane, a preto mnohí daňoví poplatníci nie sú ochotní tento príjem preukázať a pokúsiť sa získať odpočet.
- Niekedy je tiež veľmi ťažké uplatniť si odpočet, preto musia zaplatiť vyššiu daň za dosiahnutý príjem, a preto je veľmi ťažké zaviesť takýto daňový systém v krajine.
Záver
Marginálna daňová sadzba je sadzba dane, ktorá sa vyberá z extra dolárového príjmu. Systém má určité výhody a nevýhody, ale účel tohto daňového systému je veľmi jednoduchý. Čím vyšší príjem, tým nižšia bude daň. Jednotlivec, ktorý zarába vyššie príjmy, nebude mať problém zaplatiť hraničnú daň, pretože priemerná sadzba dane a hraničná sadzba dane sú v ich prípade rovnaké. Faktom je aj to, že pre stredne zarábajúceho jednotlivca je sadzba príliš vysoká v porovnaní s priemernou sadzbou dane.